權益的可調動性 · 強積金帳戶的類別

詳解

要看懂累算權益在各種情況下可以怎樣搬動，第一步是分清帳戶的類別，因為法例是按帳戶類型來劃定「權益可以轉去哪裡」的。

供款帳戶是「正在收錢」的那一個。僱主就有關僱員的現職工作所繳的款項，連同僱員自己那一部分，都一併存進這個帳戶；自僱人士在自僱期內繳付的強積金款項，同樣放在供款帳戶裡。

個人帳戶則是「承接舊權益」的那一個。它收的，主要是成員從別的強積金帳戶搬過來、源自從前受僱或自僱那段日子的累算權益。自僱員自選安排實施後，它還可以收下成員由現職供款帳戶轉出、屬於現職工作的那筆權益。換句話說，個人帳戶可以同時裝舊權益和現職轉出的權益，但僱主每月繳付的現職供款不會直接進這裡。

可扣稅自願性供款帳戶只能在有提供此類帳戶的強積金計劃下開立，用途單一，就是作出可扣稅自願性供款。可享稅務扣減的，是那些在強積金計劃內持有供款帳戶或個人帳戶的成員，以及參加了獲強積金豁免的職業退休計劃的成員。這類帳戶的轉移有一條硬規矩：成員隨時可要求把戶口內全部累算權益整筆搬到另一強積金計劃的同類帳戶，但不容許只搬一部分，考試很愛考這一點。

概念邊界

帳戶類別回答的是「權益放在哪個戶口」，與成分基金（權益投在什麼基金）、計劃種類（集成信託計劃、僱主營辦計劃、行業計劃）是三件事，不要混為一談。供款帳戶與個人帳戶的分界，在於是否對應現職受僱或自僱期間的持續繳款；TVC 帳戶與前兩類並列，既不收僱主供款，也不收強制性供款，而且不得局部轉移。

案例

假設陳女士受僱於 A 公司，僱主替她在一個集成信託計劃開了供款帳戶，雙方的強制性供款每月存入該戶口。她早年做過自僱，那段時期的權益已轉入另一計劃的個人帳戶。後來她想為退休多儲一筆並取得稅務扣減，便在有提供該類帳戶的強積金計劃下開立 TVC 帳戶作供。一年後她看中另一計劃的安排想搬過去，受託人提醒：TVC 帳戶只能把全部權益一次過搬到另一計劃的 TVC 帳戶，不能只搬一半。三個戶口各有用途，互不混用。