強積金計劃的種類

詳解

① 僱主營辦計劃：能成為成員的，只限某一僱主連同其有聯繫公司旗下的有關僱員。由於成員圈子被框死，人數不夠就攤不平營辦成本，因此實務上多是員工眾多的大規模公司才會自設這類計劃。考試常沿著「成員資格受限→須有大量僱員才合乎成本效益」這條因果鏈出題。

② 集成信託計劃：開放對象最闊，手冊點名五種人可以參加——分屬不同僱主的有關僱員、自僱人士、曾經自僱的人、打算開立可扣稅自願性供款帳戶的人，以及原本在另一強積金計劃、職業退休豁免計劃或職業退休註冊計劃持有權益、想把該筆權益搬過來的人。多個僱主的供款匯集起來統一行政與投資，因而取得規模經濟帶來的效率。

③ 行業計劃：對象是勞動力流轉頻繁、以日薪聘用或聘期不足 60 日的行業裡的有關僱員。現時獲指定的行業只有兩個，即飲食業與建造業。兩個要點必須記牢：其一，這兩個行業的僱主替有關僱員登記參加行業計劃屬自行選擇，法例並無強制；其二，已是某行業計劃臨時僱員成員的人，若新舊兩名僱主參加的是同一個行業計劃，在行業內跳槽時不必另換計劃，從而省下把累算權益由一個計劃搬到另一個計劃的行政開支，僱主與臨時僱員雙方都受惠。

概念邊界

三類計劃屬「計劃層面」的分類，不要與成分基金種類（基金層面）混為一談。行業計劃只是為兩個指定行業提供的便利安排，既不代表該兩個行業只能用行業計劃，也不代表該行業的僱員被擋在其他計劃門外，參加與否由僱主決定。集成信託計劃可接納自僱人士與可扣稅自願性供款帳戶持有人，僱主營辦計劃則不能。免轉移權益的便利只在同一個行業計劃之內、且針對臨時僱員成員，跨計劃或跨類別轉職並不適用。

案例

一名廚師原受僱於某食肆，該僱主選擇參加了某行業計劃，廚師以臨時僱員成員身分登記。數月後他轉往另一家餐廳任職，新僱主參加的正是同一個行業計劃。由於前後僱主同屬該計劃，他不必辦理轉換計劃的手續，累算權益原地不動，雙方都省下轉移權益的行政成本。相反，假設他改投一家參加集成信託計劃的連鎖餐飲公司，這項免轉移的便利就不再適用。又假設他日後自立門戶開設食肆，成為自僱人士，行業計劃與僱主營辦計劃都不接納自僱人士，他只能循集成信託計劃參加。