權益的保存

詳解

強積金制度的根本用意，是替計劃成員儲起一筆退休時可用的錢。正因如此，法例對累算權益設下嚴格的保存規定：權益不能隨時套現，必須保存到指定時點才可支付，否則制度就失去養老功能。

保存的年齡門檻是65歲。凡是由強制性供款產生的累算權益，以及由可扣稅自願性供款產生的累算權益，一律須保存至成員年滿65歲才可提取。唯一的鬆動是第3.11節所列的特殊情況——在那些情況下可以提早提取，屬於保存規定的法定例外，除此以外不得提前動用。

保存規定有清晰的適用邊界：它只管強制性供款與可扣稅自願性供款兩類。自願性供款不受同一套規則約束，由計劃成員作出或就計劃成員作出的自願性供款，可按該計劃管限規則的規定支付予成員。所以同一個成員的累算權益，可能一部分被鎖到65歲，另一部分則按計劃條款較早取回。

考試上要把三條線串起來：歸屬決定權益屬於誰，保存決定何時能拿，提取（3.11）則列出可提早拿的特殊情況。三者不重疊，卻常在同一題裡出現。

概念邊界

保存與歸屬不同：權益早已全數歸屬於成員，但仍受保存規定約束，不能提早支取。保存亦不等於不能動——權益可在計劃與帳戶之間轉移（可調動性），轉移並不違反保存，只是換了存放的地方。可扣稅自願性供款雖然名稱帶「自願性」，卻與強制性供款同受65歲保存規定；一般自願性供款才不受此限。

案例

一名45歲的計劃成員同時有三筆錢：僱主與他本人的強制性供款所累積的權益、他在可扣稅自願性供款帳戶內的權益，以及他早年透過僱主計劃額外作出的一筆一般自願性供款權益。他想套現裝修居所。結果是：前兩筆——強制性供款與可扣稅自願性供款產生的累算權益——必須保存至65歲，除非他符合第3.11節所述的特殊情況，否則不能提取；第三筆一般自願性供款不受該保存規定限制，可按該計劃管限規則的條款支付予他。