供款 · 自愿性供款

详解

强积金法例并没有要求任何人作自愿性供款，但积金局鼓励雇主与计划成员这样做，以便退休时手上的权益更充裕。手册点出五个须留意的范畴，积金局认为这些安排足以保障由自愿性供款产生的累算权益。

①法例条文的适用范围：凡适用于强制性供款所生累算权益的强积金法例条文，原则上同样适用于自愿性供款所生的累算权益，但有四项例外——权益的归属、权益的保存、权益的可调动性、权益的提取。这四项改由有关强积金计划的管限规则去处理，而不是由法例统一规定。

②信托安排：自愿性供款所形成的计划资产，与强制性供款所形成的资产一样，由同一名核准受托人、同一名具资格投资经理及同一名保管人依强积金法例管理，并同样受弥偿保险保障。③供款的投资：适用的投资限制与强制性供款完全一致。④补偿基金：对自愿性供款所生累算权益的保障程度，与对强制性供款所生权益的保障没有分别。

⑤雇主供款：在计划管限规则容许的前提下，雇主可为雇员作自愿性供款；若雇主欠交自愿性供款，该计划的受托人同样要向雇主跟进。此外，手册的供款例子显示：月入低于供款规定的最低有关入息水平时，雇员一方无须强制供款、但可选择自愿供款；月入达 $40,000 时，劳资双方强制供款各封顶 $1,500，超出部分可由雇员、雇主或双方以自愿性供款形式缴付。

概念边界

与强制性供款的分界在于「法例是否要求」：月入 $2,000 时雇主仍须按 5% 供 $100，这笔是强制性供款，不因金额小而变成自愿性。与可扣税自愿性供款的分界在于账户与税务：只有缴进可扣税自愿性供款账户的款项才可扣税，缴到其他强积金账户的自愿性供款不可扣税。归属、保存、可调动性、提取四项不属法例统一规管，别以为与强制性供款同一套规则。

案例

某雇员月入 $40,000，受托人按供款的最高有关入息水平计算，劳资双方强制性供款各为 $1,500。雇员觉得退休储备不足，向雇主查询能否多存一点。雇主参照计划的管限规则，同意每月为他额外作自愿性供款，雇员自己也加码。这批自愿性供款与强制性供款一样，交同一名核准受托人、同一名具资格投资经理管理，受弥偿保险及补偿基金保障，投资限制也相同；但日后能否在离职时即时取回、几时可提取，则要看该计划管限规则怎样写。若雇主某月漏交自愿性供款，受托人同样要向雇主跟进。