会计及投资

详解

会计人员对任何企业都举足轻重，对保险人尤其如此。其职能可分四方面。

①记录的保存：财务记录必须准确可靠，这是其他一切财务工作的基础。②款项收集：保险人能否把应收的钱真正收回来，直接影响公司能否存活，因此建立一套完善的收款、监察与催收提醒制度，应列为优先任务。③付款：确保账单与欠款迅速、有效率而且正确地支付，是大量日常却重要的工作。

④投资：如果公司没有设立独立的投资部门，资产的管理与配置责任便可能落在会计师身上。衡量投资安排要同时兼顾三个角度：安全性、收益性（相对回报），以及流动性，即维持足够现金流以应付已知和预期的资金需求。流动性之所以关键，是因为公司大部分资产已配置在投资项目上，一旦需要在短时间内筹措大笔现金，既不方便，成本也高昂——这也正是保险人安排再保险的其中一个考虑背景。考生要记住的是三个准则并列，缺一不可，不能只追求高回报而牺牲安全或现金周转。

概念边界

这个部门管的是公司整体的账目与资金，不涉及个别赔案金额的厘定（那属理赔），也不负责储备金与负债的估值（那属精算）。投资的安全性、收益性、流动性三准则，是资产管理的考虑，不是核保接受风险的准则。此外，若公司另设独立投资部门，资产配置便不由会计师负责。

案例

某香港保险人未设独立投资部门，资产管理落在会计部主管身上。他在配置资金时，不会把全部资金投入回报较高但难以变现的项目，而是保留足够现金流，以应付已知及预期的赔付与开支；因为公司大部分资产已投放于投资，若短期内要凑出大笔现金，既不便亦昂贵。同时，会计部设有系统监察保费欠款，定期向债务人发出提醒，确保应收款项如期入账；对外的账单与欠款则确保准时、准确支付。