會計及投資

詳解

會計人員對任何企業都舉足輕重，對保險人尤其如此。其職能可分四方面。

①記錄的保存：財務記錄必須準確可靠，這是其他一切財務工作的基礎。②款項收集：保險人能否把應收的錢真正收回來，直接影響公司能否存活，因此建立一套完善的收款、監察與催收提醒制度，應列為優先任務。③付款：確保賬單與欠款迅速、有效率而且正確地支付，是大量日常卻重要的工作。

④投資：如果公司沒有設立獨立的投資部門，資產的管理與配置責任便可能落在會計師身上。衡量投資安排要同時兼顧三個角度：安全性、收益性（相對回報），以及流動性，即維持足夠現金流以應付已知和預期的資金需求。流動性之所以關鍵，是因為公司大部分資產已配置在投資項目上，一旦需要在短時間內籌措大筆現金，既不方便，成本也高昂——這也正是保險人安排再保險的其中一個考慮背景。考生要記住的是三個準則並列，缺一不可，不能只追求高回報而犧牲安全或現金周轉。

概念邊界

這個部門管的是公司整體的賬目與資金，不涉及個別賠案金額的釐定（那屬理賠），也不負責儲備金與負債的估值（那屬精算）。投資的安全性、收益性、流動性三準則，是資產管理的考慮，不是核保接受風險的準則。此外，若公司另設獨立投資部門，資產配置便不由會計師負責。

案例

某香港保險人未設獨立投資部門，資產管理落在會計部主管身上。他在配置資金時，不會把全部資金投入回報較高但難以變現的項目，而是保留足夠現金流，以應付已知及預期的賠付與開支；因為公司大部分資產已投放於投資，若短期內要湊出大筆現金，既不便亦昂貴。同時，會計部設有系統監察保費欠款，定期向債務人發出提醒，確保應收款項如期入賬；對外的賬單與欠款則確保準時、準確支付。