受託人的職責及職能

詳解

第一條要抓住的原則是：執行可以外包，責任不能外包。受託人固然可以另聘服務提供者去做計劃的日常工作（參見3.2），但必須緊盯對方的表現如何，這種監察本身就構成受託人對計劃的受信責任的一部分。

手冊開列的職責為「包括但不限於」，即非窮盡清單，要點如下：①辦妥計劃註冊；②資本要夠、專業彌償保險要有，兩者須持續備存；③要有投資政策陳述書，也要訂立管控目標與內部管控程序；④行事須達到合理水平的謹慎、技巧、努力與審慎；⑤凡獲委任或聘用的服務提供者，一律要監督並施加恰當管控；⑥計劃資金須分散到不同投資項目，把投資風險壓到最低；⑦以成員利益為依歸，同時遵循計劃的管限規則；⑧把計劃資料提供給成員；⑨接到「積金易」平台發出的指示後，才安排把權益付給成員；⑩會計紀錄與成員紀錄冊都要備存妥善；⑪每年擬備經審計的財務報表，連同計劃報告、投資報告一併交予積金局。

後果層面記三檔：違規既可能構成刑事罪行，也可招致罰則、被暫停管理計劃，甚至核准資格被撤銷。考試常把三檔拆開單獨問，故不能只記「罰款」一項。

概念邊界

這份清單出自《強積金條例》及《一般規例》，是逐條寫明的法定職責；而4.1.2的受信責任來自信託法，是行為標準，兩者層次不同。外聘服務提供者只轉移執行，並不轉移責任，所以「工作由行政管理人做」不能作為抗辯。另須注意，支付權益的啟動點是「積金易」平台的指示，受託人不自行決定何時派發。

案例

某核准受託人把成員紀錄冊維護與付款執行交給一家行政管理服務提供者。該年對方多次延誤，受託人全程沒有做任何監察，亦未能如期把經審計的週年財務報表、計劃報告與投資報告交到積金局。受託人不能以「已外包」推責：監督所聘服務提供者、妥善備存會計紀錄及成員紀錄冊、按時提交上述報表與報告，本來就寫在受託人的職責裡。此等違規可構成刑事罪行，受託人可能被罰、被暫停管理計劃，嚴重者核准資格遭撤銷。