职业退休计划的种类 · 是否获强积金法例豁免

详解

这种分法是配合香港当年推行强积金制度而出现的。手册指出，站在强积金中介人的立场，这是最贴合实务需要的一种分类，因为它直接决定雇主与雇员还要不要受强积金法例管束，所以中介人考试对本节的重视程度高于前两种分类。

强积金制度推出之际，原有的职业退休计划面前摆着几个衔接方案，其中之一就是去申请强积金豁免；申请成功的话，雇主连同受该计划保障的雇员便可以不受强积金法例规限。

①获强积金法例豁免的职业退休计划：即达到申请强积金豁免证明书各项要求、并已取得豁免的计划。两个要点——第一，它既可能是职业退休注册计划，也可能是职业退休豁免计划，与 6.1.2 的身分可自由组合；第二，这类计划对新成员可以关门，也可以开放，对应 6.4 所讲接受新成员与不接受新成员两种形式。

②非获强积金法例豁免的职业退休计划：即没有取得强积金豁免证明书的计划，成因有两种，一是本身不合资格，二是压根没有提出申请，两种成因归入同一类。至于签发强积金豁免证明书的准则，手册放在 6.3 交代。

概念边界

本分类看的是「有没有强积金豁免证明书」，与计划是注册还是豁免、是界定供款还是界定利益都无关，三种分类可交叉组合，所以手册的比较表把职业退休计划拆成三类（非获强积金法例豁免、获强积金法例豁免的豁免计划、获强积金法例豁免的注册计划）。凡未取得证明书的，无论是不合资格还是没申请，一律归入非获强积金法例豁免，不存在「已申请待批」的第三种状态。

案例

某本地公司在强积金制度实施前已营办一项职业退休注册计划。公司当年依时提出强积金豁免申请并获发证明书，该计划便成为「获强积金法例豁免的职业退休注册计划」，受保障的雇主与雇员可不受强积金法例规限；公司其后决定不再接纳新的有关雇员加入，新雇员须参加强积金计划。同区另一家公司同样营办职业退休计划，但当年从未提出强积金豁免申请，其计划即属「非获强积金法例豁免的职业退休计划」，雇主与雇员仍须按强积金法例办理。