职业退休计划的种类 · 属职业退休注册计划还是属职业退休豁免计划

详解

这一分类的起点是一条总规则：凡在香港营办、或从香港向外营办的退休安排（强积金计划不计在内），原则上都要按《职业退休计划条例》办理注册。但手册列出三种不必走注册这条路的情形——

(i) 由《职业退休计划条例》以外的其他条例所载录、或依据该等条例而设立的计划，典型例子就是按《强积金条例》成立的强积金计划；

(ii) 由香港境外的国家或地区政府设立的计划，或由这些政府旗下并非为牟利而运作的代理机构所设立的计划；

(iii) 达到《职业退休计划条例》所订准则因而获准豁免的计划。

三者处理并不相同，这正是本节最容易出题之处：(i) 与 (ii) 根本落在该条例的管限范围以外，所以既不用申请注册，也不用申请豁免；(iii) 仍在条例范围之内，只是把「注册」换成「豁免」去申请。

所谓职业退休豁免计划，讲的就是第 (iii) 类。它们之所以可以免去注册，理由有两个：一是属于符合若干规定的离岸计划；二是计划成员当中，持有香港永久性居民身分证的人数低于订明的限额。不合乎上述任何例外的，就要办理注册，成为职业退休注册计划。这里的「豁免」仅指免于注册要求，与 6.1.3 所讲的强积金豁免完全是两码事。

概念边界

本分类只处理《职业退休计划条例》下的注册／豁免身分，不涉及利益种类，也不涉及强积金豁免。强积金计划依《强积金条例》设立，属第 (i) 类，完全不在《职业退休计划条例》管限范围内，因此既不是注册计划也不是豁免计划。境外政府或其非牟利代理机构设立的计划同理，不须申请豁免，切勿与职业退休豁免计划混为一谈。

案例

某跨国集团在香港有三项安排：甲是依《强积金条例》成立的强积金计划，属第 (i) 类，不在《职业退休计划条例》管限范围，无须申请注册或豁免；乙是某海外政府非为牟利而运作的代理机构为其驻港人员设立的退休计划，属第 (ii) 类，同样毋须申请；丙是该集团自设的离岸计划，符合若干规定，且成员中持香港永久性居民身分证者低于订明限额，丙须按《职业退休计划条例》申请豁免，成为职业退休豁免计划。集团另一家本地子公司自设的计划不符合任何例外，须办理注册。