職業退休計劃的種類 · 是否獲強積金法例豁免

詳解

這種分法是配合香港當年推行強積金制度而出現的。手冊指出，站在強積金中介人的立場，這是最貼合實務需要的一種分類，因為它直接決定僱主與僱員還要不要受強積金法例管束，所以中介人考試對本節的重視程度高於前兩種分類。

強積金制度推出之際，原有的職業退休計劃面前擺著幾個銜接方案，其中之一就是去申請強積金豁免；申請成功的話，僱主連同受該計劃保障的僱員便可以不受強積金法例規限。

①獲強積金法例豁免的職業退休計劃：即達到申請強積金豁免證明書各項要求、並已取得豁免的計劃。兩個要點——第一，它既可能是職業退休註冊計劃，也可能是職業退休豁免計劃，與 6.1.2 的身分可自由組合；第二，這類計劃對新成員可以關門，也可以開放，對應 6.4 所講接受新成員與不接受新成員兩種形式。

②非獲強積金法例豁免的職業退休計劃：即沒有取得強積金豁免證明書的計劃，成因有兩種，一是本身不合資格，二是壓根沒有提出申請，兩種成因歸入同一類。至於簽發強積金豁免證明書的準則，手冊放在 6.3 交代。

概念邊界

本分類看的是「有沒有強積金豁免證明書」，與計劃是註冊還是豁免、是界定供款還是界定利益都無關，三種分類可交叉組合，所以手冊的比較表把職業退休計劃拆成三類（非獲強積金法例豁免、獲強積金法例豁免的豁免計劃、獲強積金法例豁免的註冊計劃）。凡未取得證明書的，無論是不合資格還是沒申請，一律歸入非獲強積金法例豁免，不存在「已申請待批」的第三種狀態。

案例

某本地公司在強積金制度實施前已營辦一項職業退休註冊計劃。公司當年依時提出強積金豁免申請並獲發證明書，該計劃便成為「獲強積金法例豁免的職業退休註冊計劃」，受保障的僱主與僱員可不受強積金法例規限；公司其後決定不再接納新的有關僱員加入，新僱員須參加強積金計劃。同區另一家公司同樣營辦職業退休計劃，但當年從未提出強積金豁免申請，其計劃即屬「非獲強積金法例豁免的職業退休計劃」，僱主與僱員仍須按強積金法例辦理。