豁免准则

详解

①资格：想取得强积金豁免，计划必须落入《强制性公积金计划（豁免）规例》（《豁免规例》）所界定的「职业退休豁免计划」或「有关职业退休注册计划」之一，此外还可能要过其他豁免准则这一关。

②时限：以上述两种计划名义提交的强积金豁免申请，截止日为 2000 年 5 月 3 日；逾期递交的一概不获受理，唯一开口是后继计划。

③后继计划这个例外要同时满足几个条件：它须是「有关职业退休注册计划」的后继计划，并且因计划重组，或出于真诚的业务交易——包括公司合并、重组以及联营——而设立。符合的话，纵使申请日在 2000 年 5 月 3 日之后，仍有机会获批。

④现有成员身分的延续：原获强积金法例豁免计划的现有成员，转入成功取得豁免的后继计划后，可继续以「现有成员」身分存在，不必受「最低强积金利益」条文约束。手册把现有成员界定为：在 2000 年 12 月 1 日当日或之前已加入该计划的有关雇员；有关雇员则指年满 18 岁、尚未到 65 岁的雇员。

⑤持续规定：取得豁免并非从此无拘无束，计划一方面仍要遵守《职业退休计划条例》，另一方面还须依从《豁免规例》。两类比较下来，《豁免规例》加诸获豁免的注册计划的要求，比加诸获豁免的豁免计划的要求来得严格（见 6.6）。

概念边界

本节讲的是强积金豁免的资格与时限，不是《职业退休计划条例》下的注册／豁免判断。两个日期须严格区分：2000 年 5 月 3 日是强积金豁免申请截止日，2000 年 12 月 1 日是界定「现有成员」的分界日，用途不同。取得强积金豁免亦不等于脱离所有监管，《职业退休计划条例》与《豁免规例》仍然适用。

案例

甲公司营办一项获强积金法例豁免的有关职业退休注册计划。其后甲公司与乙公司合并，属真诚的业务交易，合并后设立一项后继计划并提出强积金豁免申请。虽然申请日期已在 2000 年 5 月 3 日之后，但因它是有关职业退休注册计划的后继计划、且由公司合并而设立，仍可获考虑批准。原计划一名在 2000 年 12 月 1 日之前入会、年满 18 岁而未达 65 岁的雇员转入后继计划后，可保留「现有成员」身分，不受「最低强积金利益」条文规限。该后继计划取得豁免后，仍须同时遵守《职业退休计划条例》与《豁免规例》。