强积金法例、守则、指引及标准 · 强积金守则、指引及标准

详解

定位要先记住：这一组文件的作用是增补法例、便利合规，本身不是法例，也不是附属法例。其中亦包括处理职业退休计划与强积金计划衔接安排的内容。

数字要背牢：守则两份、指引七部、标准两套。

①守则（积金局发出）：《强积金投资基金守则》；《强积金投资基金披露守则》。两份名称只差「披露」二字，前者管基金本身，后者管披露。

②指引（积金局发出，共七部，各涵盖不同范畴）：第 I 部发牌指引；第 II 部报告规定指引；第 III 部投资指引；第 IV 部计划运作指引；第 V 部职业退休计划与强积金计划的衔接安排指引；第 VI 部中介人指引；第 VII 部电子强积金系统指引。记忆口诀可按顺序取字：牌、报、投、运、衔、介、电。

③标准（注意发出主体不同）：《强积金核准受托人合规标准》由积金局发出，作用是指导强积金核准受托人建立有系统的合规架构，供其自行监察有否履行法定义务及责任；《基金表现陈述准则》则由香港信托人公会与香港投资基金公会联合制定，并非积金局发出。

查阅途径亦曾入题：这些守则、指引及标准载于积金局机构网站（www.mpfa.org.hk）「资讯中心」下的「法例与规例」一栏。

概念边界

与附属法例的分界在于法律地位：规例（第 46 条）与规则（第 47 条）是附属法例，而守则、指引、标准只是增补性、便利合规的文件。与受托人义务的分界在于：合规标准是自行监察履行法定义务的工具，法定义务本身来自条例与附属法例。另外《基金表现陈述准则》不属积金局发出的文件，不要归入积金局守则或指引。

案例

某核准受托人正筹备新成分基金，负责人要厘清要查哪份文件：基金本身的规定看《强积金投资基金守则》，向成员披露的规定看《强积金投资基金披露守则》，投资操作上的进一步要求看指引第 III 部投资指引。同时公司要建立内部合规架构，自行检查有否履行法定义务及责任，于是参照积金局发出的《强积金核准受托人合规标准》。至于向客户展示基金过往表现的陈述方式，则参考由香港信托人公会与香港投资基金公会联合制定的《基金表现陈述准则》。全部文件都可在积金局机构网站「资讯中心」下「法例与规例」一栏取得。