強積金法例、守則、指引及標準 · 強積金守則、指引及標準

詳解

定位要先記住：這一組文件的作用是增補法例、便利合規，本身不是法例，也不是附屬法例。其中亦包括處理職業退休計劃與強積金計劃銜接安排的內容。

數字要背牢：守則兩份、指引七部、標準兩套。

①守則（積金局發出）：《強積金投資基金守則》；《強積金投資基金披露守則》。兩份名稱只差「披露」二字，前者管基金本身，後者管披露。

②指引（積金局發出，共七部，各涵蓋不同範疇）：第 I 部發牌指引；第 II 部報告規定指引；第 III 部投資指引；第 IV 部計劃運作指引；第 V 部職業退休計劃與強積金計劃的銜接安排指引；第 VI 部中介人指引；第 VII 部電子強積金系統指引。記憶口訣可按順序取字：牌、報、投、運、銜、介、電。

③標準（注意發出主體不同）：《強積金核准受託人合規標準》由積金局發出，作用是指導強積金核准受託人建立有系統的合規架構，供其自行監察有否履行法定義務及責任；《基金表現陳述準則》則由香港信託人公會與香港投資基金公會聯合制定，並非積金局發出。

查閱途徑亦曾入題：這些守則、指引及標準載於積金局機構網站（www.mpfa.org.hk）「資訊中心」下的「法例與規例」一欄。

概念邊界

與附屬法例的分界在於法律地位：規例（第 46 條）與規則（第 47 條）是附屬法例，而守則、指引、標準只是增補性、便利合規的文件。與受託人義務的分界在於：合規標準是自行監察履行法定義務的工具，法定義務本身來自條例與附屬法例。另外《基金表現陳述準則》不屬積金局發出的文件，不要歸入積金局守則或指引。

案例

某核准受託人正籌備新成分基金，負責人要釐清要查哪份文件：基金本身的規定看《強積金投資基金守則》，向成員披露的規定看《強積金投資基金披露守則》，投資操作上的進一步要求看指引第 III 部投資指引。同時公司要建立內部合規架構，自行檢查有否履行法定義務及責任，於是參照積金局發出的《強積金核准受託人合規標準》。至於向客戶展示基金過往表現的陳述方式，則參考由香港信託人公會與香港投資基金公會聯合制定的《基金表現陳述準則》。全部文件都可在積金局機構網站「資訊中心」下「法例與規例」一欄取得。