豁免準則

詳解

①資格：想取得強積金豁免，計劃必須落入《強制性公積金計劃（豁免）規例》（《豁免規例》）所界定的「職業退休豁免計劃」或「有關職業退休註冊計劃」之一，此外還可能要過其他豁免準則這一關。

②時限：以上述兩種計劃名義提交的強積金豁免申請，截止日為2000年5月3日；逾期遞交的一概不獲受理，唯一開口是後繼計劃。

③後繼計劃這個例外要同時滿足幾個條件：它須是「有關職業退休註冊計劃」的後繼計劃，並且因計劃重組，或出於真誠的業務交易——包括公司合併、重組以及聯營——而設立。符合的話，縱使申請日在2000年5月3日之後，仍有機會獲批。

④現有成員身分的延續：原獲強積金法例豁免計劃的現有成員，轉入成功取得豁免的後繼計劃後，可繼續以「現有成員」身分存在，不必受「最低強積金利益」條文約束。手冊把現有成員界定為：在2000年12月1日當日或之前已加入該計劃的有關僱員；有關僱員則指年滿18歲、尚未到65歲的僱員。

⑤持續規定：取得豁免並非從此無拘無束，計劃一方面仍要遵守《職業退休計劃條例》，另一方面還須依從《豁免規例》。兩類比較下來，《豁免規例》加諸獲豁免的註冊計劃的要求，比加諸獲豁免的豁免計劃的要求來得嚴格（見6.6）。

概念邊界

本節講的是強積金豁免的資格與時限，不是《職業退休計劃條例》下的註冊／豁免判斷。兩個日期須嚴格區分：2000年5月3日是強積金豁免申請截止日，2000年12月1日是界定「現有成員」的分界日，用途不同。取得強積金豁免亦不等於脫離所有監管，《職業退休計劃條例》與《豁免規例》仍然適用。

案例

甲公司營辦一項獲強積金法例豁免的有關職業退休註冊計劃。其後甲公司與乙公司合併，屬真誠的業務交易，合併後設立一項後繼計劃並提出強積金豁免申請。雖然申請日期已在2000年5月3日之後，但因它是有關職業退休註冊計劃的後繼計劃、且由公司合併而設立，仍可獲考慮批准。原計劃一名在2000年12月1日之前入會、年滿18歲而未達65歲的僱員轉入後繼計劃後，可保留「現有成員」身分，不受「最低強積金利益」條文規限。該後繼計劃取得豁免後，仍須同時遵守《職業退休計劃條例》與《豁免規例》。