對獲強積金法例豁免的職業退休計劃持續施加的規定

詳解

凡獲發強積金豁免證明書的職業退休豁免計劃，有關僱主都要持續做到兩件事。其一是證明書的展示與提供：須長期把證明書擺在顯眼位置，地點是僱主設於香港的主要辦事處；若根本沒有主要辦事處，則要在他僱用該計劃成員的每一處工作場所展示，同時向每名成員派發證明書副本。其二是僱員的選擇：須向新的有資格僱員說明，他們可在這份獲豁免的職業退休計劃與強積金計劃之間二選一；但若有關僱員按香港以外地方的成文法則，必須繼續或開始成為該計劃成員並向計劃供款，僱主便無須向他們提供這項選擇。

營辦獲豁免的職業退休註冊計劃的僱主，在上述兩項之外還要多守三條。①削減日後利益或權益：僱主若決定削減任何成員日後在該計劃下的利益或權益，應給予受影響成員機會轉為強積金計劃成員。②受託人的委任與辭退：有權辭退或委任受託人的人（受託人是公司還是個人皆然），行動之前須以書面向積金局申請預先核准；公司受託人更換董事的，若該公司既非在香港成立的註冊信託公司，亦非那種在境外成立、性質與註冊信託公司相若而在香港有相當規模及控制權的信託公司，則辭退或委任董事前同樣要先取得積金局核准。積金局已行使豁免權力：委任或辭退的對象若是註冊信託公司，可免去預先核准，改由計劃僱主在委任或辭退當日之後一個月內以書面通知積金局；但對象若非註冊信託公司，預先核准的要求依然適用。③投資經理的委任：在2000年12月1日及之後委任的投資經理，必須是投資管理公司，且須屬第571章《證券及期貨條例》第V部下持第9類（提供資產管理）牌照的法團、又或就該業務獲註冊的認可機構；或者是獲積金局認可的機構授權，按香港以外地方的法律經營資產管理業務。手冊明言，以上只是主要規定，並未窮盡。

概念邊界

本節講的是取得豁免之後的持續義務，與6.3的取得豁免準則不同。要分清兩層：展示證明書與述明選擇權，適用於獲豁免的職業退休豁免計劃的僱主；削減利益、受託人委任辭退、投資經理資格三項，是職業退休註冊計劃僱主的額外要求。預先核准針對的是有權委任或辭退受託人的人，而不是受託人本身；涉及註冊信託公司的走事後一個月通知，並非完全免除通知。

案例

某僱主營辦一份獲強積金法例豁免的職業退休註冊計劃。他長期在香港主要辦事處的顯眼位置展示豁免證明書，並向每名成員派發副本；每有新的有資格僱員入職，都以書面說明可在該計劃與強積金計劃之間選擇。其後他擬更換計劃受託人：若新任與卸任者都是在香港成立的註冊信託公司，他只須在委任或辭退當日之後一個月內書面通知積金局；若其中一方並非註冊信託公司，就得在行動前向積金局書面申請預先核准。新委任的投資經理，則須是持第9類牌照的法團或就該業務獲註冊的認可機構。