強積金法例、守則、指引及標準

詳解

整節主線是一條自上而下的層級鏈，考試反覆在「某項規定載於哪一層」上做文章，所以先把層級站位釘住，再填內容。

最上是《強積金條例》，屬主體法例，只搭骨架：訂明非政府營辦的強制性公積金計劃如何設立、註冊、供款，設立積金局作為權力機構，規定受託人的核准與管制，並處理豁免若干類別人士、規管銷售推銷及提供意見、相應修訂其他條例等。它的立法目的表是下游各章的總目錄。

第二層是附屬法例，分兩類且同具附屬法例地位：第46條規例由行政長官會同行政會議訂立，偏制度框架——計劃運作要求、與職業退休計劃的豁免銜接及持續監察、費用的類別與款額；第47條規則由積金局訂立，偏日常操作——計劃管理、強制性供款的支付。

第三層是守則、指引及標準，只屬增補性文件，不是法例：守則兩份（《強積金投資基金守則》《強積金投資基金披露守則》）、指引七部（牌、報、投、運、銜、介、電）、標準兩套，其中《強積金核准受託人合規標準》由積金局發出，《基金表現陳述準則》由香港信託人公會與香港投資基金公會聯合制定。

最後一個子知識點是縱向延伸：中介人法定規管制度於2012年11月1日設立，正是條例中「規管銷售、推銷及提供意見」這項立法目的的落實，實體內容留給第7章。

概念邊界

本節講文件本身的層級、訂立主體與內容範疇，不講執行機構的職能（那是2.2、2.3）。中介人的受規管活動界定、註冊、操守與紀律制裁屬第7章，本節只交代設立日期與法例定位。《職業退休計劃條例》（第426章）是獨立條例，《強積金條例》只對其他條例作相應修訂，並未取代；該條例下計劃的豁免銜接，由第46條規例接手。

案例

某信託公司擬成為核准受託人，逐層查文件：為什麼要受官方核准與持續規管？依據在《強積金條例》的立法目的。核准成為受託人要交多少費用、登記參加計劃與供款有何要求？看依第46條訂立的規例。強制性供款怎樣支付、計劃日常管理守什麼？看積金局依第47條訂立的規則。籌備新成分基金時，基金本身看《強積金投資基金守則》、披露看《強積金投資基金披露守則》、投資操作看指引第III部；建立內部合規架構自行監察法定義務，參照《強積金核准受託人合規標準》。其銷售人員則受2012年11月1日設立的中介人法定規管制度約束。